Изменения по налогу на прибыль организаций в соответствии с ФЗ № 132 от 07.06.2011г. и № 245 от 19.07.2011г.Подготовка к представлению отчетности за 9 месяцев 2011 года с учетом последних изменений

2. Введенные новшества и сложные моменты при заполнении формы декларации по налогу на прибыль в соответствии с приказом ФНС России от 15.12.2010 г. № ММВ-7-3-730@.  

3. Общие вопросы, связанные с порядком представления декларации:

• пересчет налоговой базы за прошлые налоговые периоды;
• исчисление налога на прибыль и отчетность организаций, имеющих в своем составе обособленные подразделения;
• порядок начисления пени за неполную или несвоевременную уплату авансовых платежей;
• сроки и порядок начисления ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль вновь созданными и реорганизованными организациями.

4. Порядок признания и отражения в декларации отдельных видов доходов в целях налогообложения прибыли:

• доходы при наличии сделок, длящихся во времени (производства с длительным циклом);
• учет кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности;
• учет курсовых разниц по авансам, выданным или полученным;
• доходы в виде сумм восстановленной амортизационной премии в соответствии с абзацами 4 пункта 9 ст. 258 НК РФ;
• и другие.

5.   Расходы, учитываемые при исчислении налогооблагаемой прибыли:

• подразделение расходов на прямые и косвенные (в производстве, при оказании услуг и в торговой деятельности);
• распределение общехозяйственных расходов между различными видами деятельности;
• документальное подтверждение расходов (при осуществлении командировочных и представительских расходов, товарно-траспортная накладная, ЭЦП, бланки строгой отчетности, путевые листы);
• учет процентов по заемным обязательствам;
• операции, связанные с объектами основных средств (аренда, ликвидация объектов незавершенного строительства и основных средств, передача в уставный капитал);
• учет страховых взносов;
• сотовая связь;
• расходы на обучение;
• признание безнадежной задолженности;
• учет скидок (премий).

6.  Сложные моменты при заполнении декларации: приложение № 3 к листу 02, 03 декларации.

• Хотите заказать такой же тренинг в корпоративном формате? Напишите нам.