НДС 2010 и 2011 г. Спорные ситуации и их решения. НДС при осуществлении внешнеторговых операций, в том числе в рамках Таможенного союза

• Новая версия Налогового кодекса  2010 и 2011 г. (Долгожданные электронные счета-фактуры и новый обязательный реквизит в счетах-фактурах (Федеральный закон № 229-ФЗ), НДС и миротворцы ООН, расширен перечень случаев не восстановления НДС (Федеральный закон № 217-ФЗ, новые льготы по НДС с 2011г (Федеральный закон № 243-ФЗ), механизм ускоренного возмещения НДС: подарок  или возмещение с превышением
• Как должен быть оформлен счет-фактура, чтобы НДС по нему можно было принять к вычету (авансы, аренда, посреднические операции, налоговые агенты при работе с иностранцами). Новая версия  Постановления Правительства РФ от 2 декабря 2000г. № 914
• Как  отстоять вычет  НДС.  Минфин и ФНС в борьбе против вычетов (письма, разъяснения). Позиция ВАС РФ. Отдельные особенности применения налоговых вычетов по НДС: в более поздний налоговый период, при отсутствии налогооблагаемых операций;  без учета затрат по налогу на прибыль; при уплате НДС лицом, не являющимся плательщиком налога; при получении исправленного счета-фактуры, в периоде получения счета-фактуры; по счету-фактуре с отрицательными показателями, по счет-фактуре  в у.е., по дубликату счета-фактуры, по счету-фактуре, выставленным «упрощенцем», по счету-фактуре , составленному не на типовом бланке , оформленном позднее пяти дней со дня отгрузки, полученном по факсу, с факсимильной подписью, без расшифровки подписей, с дополнительными реквизитами; у налоговых агентов (покупка товаров,работ, услуг) у иностранцев, при аренде федерального (муниципального, субъектов Федерации) имущества; по приобретенным и принятым к учету товарам  в пути (не поступили на склад); при возврате некачественного (ненужного) товара: учет у поставщика и покупателя; по СМР для собственного потребления, при реконструкции, по договору строительного подряда; по коммунальным услугам у арендатора; по нормируемым расходам (реклама); при посреднических операциях; при перечислении и возврате аванса (частичной оплате); до учета основного средства на счете 01, по оборудованию, требующему монтажа; при смене налогового режима; при выставлении счета-фактуры по транзитной “коммуналке”; по командировочным расходам (бланки строгой отчетности), при регистрации  объектов недвижимости, при безвозмездном получении имущества,  при ведении раздельного учета (облагаемые и необлагаемые виды деятельности, при оплате   векселями, при совмещение спецрежимов и общей системы налогообложения,  при демонтаже основных средств; по ГСМ и запасным материалам, приобретенным в организациях розничной торговли
• Спорные моменты начисления и восстановления НДС. Типичные ошибки. Начисление и уплата НДС: в договорах с особым моментом перехода права собственности, при смене налогового режима, с авансов в  не денежной форме, при строительно-монтажных работах,  при строительстве хозяйственным способом с использованием подрядчиков; в качестве налогового агента  при отсутствии в договоре с иностранцем НДС, при передаче товаров для собственных нужд фирмы, с гражданско-правовых санкций,  при предоставлении скидок, при продаже автомобиля, при безвозмездной передаче и т. д. Проблемы восстановления НДС: при переходе на УСНО, ЕНВД  и обратно, при форс-мажорных обстоятельствах, при недостаче имущества,  хищении  и т.д.
• НДС – путеводитель по договорам: внешнеторговым (проблемы импортного  и экспортного НДС),  поставки (скидки, бонусы, премии, услуги мерчандайзинга, плата за «вход в сеть», возврат брака (ненужного товара), аренды, ссуды,  посредническим, дарения, подряда, СМР для собственного потребления, при цессии, переводе долга, по договорам в у.е. (курсовые и суммовые разницы)
• Новый НДС а рамках Таможенного союза (Россия, Беларусь, Казахстан) с 1 июля 2010г  Протоколы от 11 декабря 2009г. Импорт (момент начисления и налоговая база «импортного» НДС . Новая  декларация по косвенным налогам и порядок ее заполнения (приказ Минфина РФ от 07.07.2010 № 69н). Документооборот между импортером и налоговой инспекцией. Возможность зачета «импортного» НДС в счет федеральных налогов. Экспорт (Порядок подтверждения  нулевой ставки  НДС по договорам (лизинга, товарного кредита (товарного займа, по договору об изготовлении товаров). Определение даты отгрузки). Выполнение работ, оказание услуг  (Место реализации работ и услуг (транспортные,  монтаж, сборка, ремонт и техническое обслуживание имущества, аренда движимого и недвижимого имущества, разработка программного обеспечения, строительно-монтажные, инжиниринговые работы, рекламные, маркетинговые услуги .и т.д.)

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 2010-2011гг

• Обзор свежих поправок в Главе  25 НК РФ  (Федеральный закон  N 229-ФЗ от  27 июля 2010 г). Поправки, вступившие  в силу со 2 сентября 2010 года и  поправки, вступающие в силу с 2011 года. Амортизация более дорогих объектов (увеличение ценового критерия основных средств). Признание новых расходов при модернизации основных средств. Новые нормативы по рублевым и валютным обязательствам. Дополнение перечня прочих расходов страховыми взносами. Ограничение переноса убытков. Новый критерий доходов для перехода на квартальные авансовые платежи. Сокращение срока перечисления налога  в бюджет налоговыми агентами. Урегулирование нестыковок в НК РФ относительно предоплат в валюте (приведение  к единообразию учета курсовых разниц). Новый порядок списания расходов на  освоение природных ресурсов. Принятие для целей налогообложения фактических расходов на содержание обслуживающих производств (критерии  отбора налогоплательщиков)
• Позитивные поправки  2010г. Перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам. Предельный размер процентов по долговым обязательствам в 2010 году. Порядок признания расхода в виде процентов по договорам займа и иным долговым обязательствам (включая ценные бумаги), срок действия которых больше одного отчетного периода. Доплаты до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности. Расходы на оплату труда, осуществленные в натуральной форме – в пределах 20%. Создание резерва по сомнительным долгам – проблемная позиция Минфина. Новый  расход по договорам на оказание медицинских услуг работникам. Новый вид расходов в связи с отменой ЕСН. Курсовые разницы 2010 г.Порядок определения срока полезного использования капитальных вложений, произведенных арендатором (ссудополучателем) с согласия арендодателя (ссудодателя), но стоимость которых не подлежит возмещению.Новый  порядок списания на расходы стоимости излишков, выявленных при инвентаризации, а также имущества, полученного при демонтаже (разборке) выводимых из эксплуатации основных средств, а также при ремонте ОС
• Предмет договора и налог на прибыль по: внешнеторговым контрактам (импорт, экспорт. посредники), поставки (скидки, бонусы, премии, услуги мерчендайзинга, плата за «вход в сеть», возврат брака (ненужного товара), аренды, ссуды, дарения, посредническим, по соглашениям о перемене лиц в обязательствах (уступка права требования и перевод долга), прощении долга,  по договорам в у.е. (курсовые и суммовые разницы)
• О расходах  для и “не для целей налогообложения”: необоснованная налоговая выгода  вместо недобросовестности – оружие в руках налоговиков; критерии оценки расходов – позиция ФНС и Минфина; момент признания и нормирование расходов для целей налогообложения , связь с вычетами НДС; расходы, признаваемые ФНС России, как экономически и документально подтвержденные (Письма, разъяснения)
• Неоднозначные ситуации с учетом расходов при: отсутствии в отчетном периоде доходов, при несовпадении даты оказания услуги с датой  в расчетных документах и датой  получения Акта, при сдвоении расходов, реализации  недвижимости, выплате выходного пособия, досрочном прекращении трудового договора, по  возмещению упущенной выгоды, получении беспроцентного займа, списании основных средств при ДТП, учете технологических потерь, оприходовании возвратных отходов, при списании стоимости бракованной продукции, вкладе в уставный капитал, полученных и предоставленных займах, амортизационной премии, расходе на ремонт имущества, арендованного у физ. лица, при оплате труда в натуральной форме – в пределах 20%, при учете стоимости материалов, полученных при разборке объектов незавершенного строительства, по налогам, уплаченным поставщикам товаров (работ, услуг) на территории иностранного государства. Прочие расходы: командировки (нестандартные ситуации), представительские, реклама, соцпакет, услуги связи, компенсации затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей, обучение сотрудников и их детей, охранные услуги, подбор персонала, услуги аутсорсинга, бытовые расходы, содержание и эксплуатация служебного транспорта, расходы на приобретение, текущее обслуживание и доработку программного продукта, маркетинговые услуги, затраты на страховку, мобильную связь, на обучение, ГСМ, штрафные санкции, бытовые и социальные  расходы
• Обособленные подразделения и налог на прибыль
• Расчеты с иностранными учредителями – обязанностей налогового агента
• ПБУ 18/02 (убытки, ошибки прошлых лет,  договор в у.е.)

ПРАВОВАЯ ОТВЕТСВЕННОСТЬ БУХГАЛТЕРА

• Перечень возможных оснований привлечения бухгалтера к юридической ответственности
• Виды ответственности: административная, уголовная, налоговая. Дисциплинарная и материальная ответственность в соответствии с нормами ТК РФ
• Ответственность бухгалтера по выплатам по трудовому договору. Уловки для заключения гражданско-правовых договоров и срочных трудовых договоров в рамках действующего законодательства
• Операции по договорам: сложные вопросы договорной работы. Анализ условий договора. Цена договора, как существенное условие. Что делать если цена отсутствует? Возможности изменения цены в договоре
• Взаимозависимость сторон. Признаки взаимозависимости. Чем грозит взаимозависимость? Как взаимозависимость влияет на результат сделки?
• Претензии налоговых органов.
• Пределы и основания использования категорий добросовестности. Последствия неуплаты налогов контрагентами налогоплательщика. Выбор и проверка контрагентов. Арбитражная практика окружных судов и ВАС РФ. Какой документ докажет, что контрагент действительно существовал и работал?
• Обеспечение экономической безопасности на основании закона о бухгалтерском учете. Какая информация должна составлять коммерческую тайну. Режим коммерческой тайны. Ответственность бухгалтера за сохранность документации. Чем бухгалтеру поможет введение режима коммерческой тайны?  

Проверки ОВД, ОБЭП и пр.

• Почему бухгалтер под ударом? Как противостоять «нападкам». Основания для проведения проверки. Признаки, увеличивающие риск проведения проверки. Работа с запросами о предоставлении информации и документов правоохранительными органами.
• Общение с проверяющими в ходе проверки. Права проверяющих: на досмотр личных вещей и на досмотр рабочего места отсутствующего работника.
• Правовые способы защиты компании в ходе проверки. Изъятие документов. Выемка. Фиксация происходящего. Основания и возможности.

ЛИЧНАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ БУХГАЛТЕРА

• Личная и профессиональная компетентность
• Кривая эффективности сотрудника. Пути профессионального роста
• Выбор стратегии саморазвития в зависимости от планов построения карьеры
• Принципы успешных людей
• Ключевые психологические различия «победителей» и «неудачников»: амбиции, отношение к изменениям, реакция на успех и неудачу, целеполагание, самооценка, построение партнерских отношений
• Управление временем. Ключевые правила и законы. Борьба с «пожирателями» времени
• Управление стрессом. Профилактика профессионального «выгорания»

УПРАВЛЕНИЕ ИНФОРМАЦИЕЙ И ВРЕМЕНЕМ. Как все помнить и все успевать без ежедневника

• Информационный стресс: как успевать читать все необходимое
• Как увеличить скорость чтения: 7 правил быстрого чтения
• Как бороться с регрессией при чтении: 10 способов удержания в памяти прочитанного
• Запоминание текстов, телефонов, пинкодов, иностранных слов, лиц, имен на основе методов: «Ассоциаций», «Мозговых карт», «Римской комнаты»
• Способы увеличения концентрации внимания: как не отвлекаться на посторонние мысли и дела?
• Как управлять своим временем, делегировать полномочия,  выделять главное
• Внешние и внутренние причины дефицита времени 
• Как  эффективно распределять  время на общение с коллегами, друзьями, семьей
  Тестирование по немецкой методике «Гора»
• Приемы минимизации потери времени. Борьба с пожирателями времени (хронофагами) 
• Опоздания и как с ними бороться: 6 типовых моделей
• Конфликт внутри нас. Практические приемы разрешения конфликтных ситуаций