Цель: ознакомиться с изменениями в законодательстве, касающихся исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов; рассмотреть типичные ситуации и ошибки
СМИРНОВА Татьяна Степановна – кандидат юридических наук, начальник отдела документальных проверок и ревизий Управления по налоговым преступлениям МВД
1. НДФЛ — изменения в законодательстве
Поправки, применяемые в 2010г.:— выплаты, компенсирующие ущерб физическому лицу, не облагаются НДС;- когда необходимо сдавать декларации физическому лицу и уплатить налог, если налог не удержал налоговый агент;- отмена уведомлений на уплату НДФЛ, не удержанного налоговым агентом.
Поправки применяемые в 2011г.: — порядок ведения учета доходов физическими лицами и налоговыми агентами;- порядок возврата налога;- когда имущественный вычет работника должен вернуть налоговый агент;- возврат излишне уплаченного налога в связи с изменением статуса работника.
2. Новые налоговые штрафы для налоговых агентов и налогоплательщиков с сентября 2010 г.
3. Страховые взносы в пенсионный фонд, ФСС «по-новому». Как избежать ошибок при расчете и составлении отчетности по страховым взносам?
— Формирование базы для начисления страховых взносов в ФСС, ПФР и ФОМС. Отличия от налоговой базы по ЕСН. Выплаты, освобожденные от обложения страховыми взносами: материальная помощь, подарки работникам, обучение , командировочные расходы, и др. выплаты. Отчетность по страховым взносам, порядок составления и сроки сдачи: РСВ-1, РВ-3, 4-ФСС. Порядок исправления ошибок и сдачи уточненных расчетов. Персонифицированный учет по страховым взносам. Новые требования и сроки сдачи отчета.
— Зачет и возврат излишне уплаченных страховых взносов. Что делать с переплатой по ЕСН за прошлые периоды. Новые обязанности страхователей. За что могут наказать и какие штрафы за невыполнение этих обязанностей. Спецрежимы УСН и ЕНВД: исчисление и уплата взносов. Новые правила расчетов с ФСС. Как повлияла отмена ЕСН на исчисление других налогов:
налога на прибыль (особенности признания расходов на оплату труда в целях налогообложения в 2010г.), можно ли включать в расходы страховые взносы, начисленные на выплаты, не уменьшающие налоговую базу;
НДФЛ (отличия от взносов в обложении компенсационных выплат с 2010г.);
Спецрежимы (УСН и ЕНВД — новые правила по взносам).Органы контроля за правильностью начисления и уплаты страховых взносов. Камеральные и выездные проверки, проводимые работниками ПФР и ФСС. Штрафные санкции за нарушения по исчислению и уплате страховых взносов и несоблюдение сроков представления отчетности.
Ответы на вопросы участников семинара