День 1

Налог на прибыль

• Порядок признания расходов на освоение природных ресурсов, включая расходы на строительство и ликвидацию скважин, разграничение работ по видам и группам (ремонт, реконструкция, техническое перевооружение, НИОКР и т.п.)
• Способы минимизации рисков при квалификации (группировке) затрат
• Правила амортизации скважины и иных объектов нефтегазодобывающего комплекса: налоговый потенциал и налоговые риски, применение повышенного коэффициента 1,5 для признания затрат на разработку технологий по добыче и переработке углеводородов

Практикум: Разработка плана мероприятий, направленного на ликвидацию или минимизацию налоговых рисков, а также плана мероприятий, обеспечивающих возврат излишне уплаченных платежей по налогу на прибыль.

НДС

• Особенности исчисления НДС по сделкам с углеводородами
• Начисления и вычеты при работе на континентальном шельфе
• Вычет НДС по геологоразведочным работам и геофизическим исследованиям
• Минимизация налоговых рисков по вычету НДС, предъявленного транспортными организациями
• Вычет НДС при ликвидации скважин, определение момента применения вычета, восстановление НДС при ликвидации недостроенных скважин.

Практикум: Анализ и обсуждение судебной практики, выявление типовых ошибок при построении налогового учёта и судебной защиты.

День 2

НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых)

• Правила определения добытого полезного ископаемого (выбор полезного ископаемого на различных этапах его извлечения и первичной переработки), подсчёт его количества и расчётной стоимости, правила для подсчёта потерь
• Применение льгот (нулевой ставки) по месторождениям с высокой степенью выработки и по сверхвязкой нефти, льгот по месторождениям, расположенным в «льготируемых» регионах, а также при разработке некондиционных или ранее списанных запасов полезных ископаемых

Практикум: Разбор судебных прецедентов по вопросам НДПИ. Решение задач по выработке аргументированных подходов к определению надлежащего налогового показателя применительно к конкретным хозяйственным ситуациям.

Налог на имущество

• Спорные вопросы исчисление налога имущество
• Арбитражная практика по определению момента включения в налоговую базу соответствующего объекта
• Выбор региона уплаты. Объединение и разъединение объектов при определении их остаточной стоимости

Практикум: Разбор типичных ошибок налогоплательщиков и налоговых органов при определении момента включения объектов добычи и разведки в налоговую базу.