Исчисление налога в сфере добычи углеводородов имеет свою специфику. Это обусловлено большим количеством норм, регулирующих налогообложение только этой деятельности. Немалую роль здесь играет и специфика самой отрасли, где одни и те же нормы применяются по-особому в различных случаях, т.е. так, как они не применяются ни в одной другой отрасли. На семинаре под руководством эксперта-практика вы разберете сложные вопросы налогообложения в нефтегазовой отрасли с учетом правоприменительной и судебной практики
День 1
Налог на прибыль
- Порядок признания расходов на освоение природных ресурсов, включая расходы на строительство и ликвидацию скважин. Разграничение работ по видам и группам (ремонт, реконструкция, техническое перевооружение, НИОКР и т.п.)
- Способы минимизации рисков при квалификации (группировке) затрат
- Правила амортизации скважины и иных объектов нефтегазодобывающего комплекса: налоговый потенциал и налоговые риски, применение повышенного коэффициента 1,5 для признания затрат на разработку технологий по добыче и переработке углеводородов
Практикум: Разработка плана мероприятий, направленного на ликвидацию или минимизацию налоговых рисков, а также плана мероприятий, обеспечивающих возврат излишне уплаченных платежей по налогу на прибыль.
НДС
- Особенности исчисления НДС по сделкам с углеводородами
- Начисления и вычеты при работе на континентальном шельфе
- Вычет НДС по геологоразведочным работам и геофизическим исследованиям
- Минимизация налоговых рисков по вычету НДС, предъявленного транспортными организациями
- Вычет НДС при ликвидации скважин, определение момента применения вычета, восстановление НДС при ликвидации недостроенных скважин
Практикум: Анализ и обсуждение судебной практики, выявление типовых ошибок при построении налогового учёта и судебной защиты.
День 2
НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых)
- Правила определения добытого полезного ископаемого (выбор полезного ископаемого на различных этапах его извлечения и первичной переработки), подсчёт его количества и расчётной стоимости, правила подсчёта потерь
- Применение льгот (нулевой ставки) по месторождениям с высокой степенью выработки и по сверхвязкой нефти, льгот по месторождениям, расположенным в «льготируемых» регионах, а также при разработке некондиционных или ранее списанных запасов полезных ископаемых
Практикум: Разбор судебных прецедентов по вопросам НДПИ. Решение задач по выработке аргументированных подходов к определению надлежащего налогового показателя применительно к конкретным хозяйственным ситуациям.
Налог на имущество
- Спорные вопросы исчисления налога имущество
- Арбитражная практика по определению момента включения в налоговую базу соответствующего объекта
- Выбор региона уплаты. Объединение и разъединение объектов при определении их остаточной стоимости
Практикум: Разбор типичных ошибок налогоплательщиков и налоговых органов при определении момента включения объектов добычи и разведки в налоговую базу