• Основы управленческого учета в холдинговой структуре Основы управленческого учета. Особенности организации и управления. Цели формирования холдинговых структур. Факторы стоимости компании. Бизнес-планирование группы компаний: стратегические показатели эффективности бизнеса группы, методы оценки стоимости бизнеса, влияние формата управления группой на метод формирования и балансировки бизнес-плана, модели бизнес-плана.

  Постановка целей внедрения системы управленческого учета – стратегических и оперативных.

• Типы организации и построения финансовых структур и сквозных систем. КПД многопрофильных компаний Типы холдингов и факторы, определяющие тип холдинга. Финансовая структура многопрофильной компании. Ключевые показатели для дочерних компаний. Особенности управляющей компании. Особенности зависимых компаний. Структура управления смешанного холдинга. Функции подразделений управляющей компании. Распределение задач между участниками управления холдинга. Типы центров ответственности и их классификации. Состав управленческой отчетности. Управленческий баланс. Управленческий отчет о прибылях-убытках. Формат бюджета доходов и расходов в разрезе ассортиментного портфеля. Управленческий отчет о движении денежных средств. Связь отчета о движении денежных средств с финансовыми отчетами.

  Управленческий отчет об изменениях в капитале. Взаимосвязь показателей баланса и отчета о прибылях и убытках.

• Сегментная отчетность в многопрофильных компаниях Правила подготовки сегментной отчетности. Определение сегментов. Доходы и расходы сегмента. Активы и обязательства сегмента. Принцип последовательности. Результаты сегмента и дополнительные показатели. Первичный и вторичный форматы отчетности. Пример сегментации центров учета. Особенности вертикально интегрированных компаний. Требования к раскрытию информации. Релевантные затраты и концепция вкладов на покрытие. Распределение накладных затрат по сегментам. Использование трансфертных цен: взгляд с позиции стратегического управленческого учета. Оценка финансовой деятельности компании на основе модели du-pont. Бюджетный контроль на основе системы финансовых показателей Du Pont. Сбалансированная система показателей и пример разработки индивидуальной информационной карточки KPI. Информационные потоки по построению УО о доходах и расходах по сегментам. Схема группировки затрат. Распределение затрат по процессам. Анализ эффективности отдельных сегментов. Ограничения при использовании трансфертных цен. Цена, устанавливаемая на основе вклада на покрытие.

  Бизнес-кейс по составлению сегментной отчетности.

• Варианты автоматизации управленческого учета в группе компаний Автоматизация управленческого учета на базе ERP-систем, OLAP-технологий, единых хранилищ данных, достоинства и недостатки каждого из вариантов, критерии выбора. Сравнительный анализ аналитических систем. Комплексные решения и структура затрат на внедрение КИС.

  Состав и стоимость подготовительных работ. Разработка требований к КИС. Структура требований к КИС (рассмотрение примеров). Типичные проблемы и ошибки российских компаний при автоматизации.

• Обзор требований к консолидированной финансовой отчётности и раскрытию информации. МСФО – как система регулирующих положений для раскрытия и консолидации Функции и состав консолидированной финансовой отчётности. Требования российского законодательства (включая проекты нормативных актов). Сравнительный анализ положений международных стандартов: МСФО (IFRS), US GAAP и требования Комиссии по ценным бумагам. Обзор основных положений МСФО, необходимых для осуществления консолидации.

  Международный стандарт финансовой отчетности IAS 27.

• Принципы учёта и составления отчётности в зависимости от степени контроля над компанией Понятие и признаки связанных сторон, ассоциированных и контролируемых компаний. Принципы и примеры методов учёта вложений: инвестиционных, в ассоциированные компании, в контролируемые компании. Основные этапы процедур консолидации. Технологии консолидации финансовой отчетности (практические задания). Консолидированная и отдельная финансовая отчетность. Цели консолидации, рассмотрение примеров. Являются ли компании группой компании для целей консолидации, рассмотрение вариантов. Основные принципы консолидации контролируемых компаний. Пример консолидации баланса. Правила определения справедливой стоимости.

  Признание активов и обязательств приобретаемой компании.

• Составление консолидированной отчётности на дату приобретения Учёт приобретения активов и обязательств: включение затрат в стоимость покупки, резервы на реструктуризацию; текущие активы и обязательства; финансовые активы и обязательства; основные средства; условные обязательства; нематериальные активы (кроме гудвилла); отложенные налоговые активы и обязательства; деловая репутация (гудвилл). Оценка справедливой стоимости, тестирование деловой репутации на предмет обесценения.

  Практическое задание: рассмотрение примера консолидации отчётности на дату приобретения актива или доли. Учёт приобретения доли. Организация учёта в родительской компании; техника корректировки активов и обязательств дочерней компании; доля меньшинства.

• Техника консолидации, рабочий лист Техника консолидации в случае приобретения в течение учётного периода. Составление консолидированной отчётности после приобретения. Внутрифирменные операции: товары, услуги и амортизируемые активы: примеры консолидации при продаже товара внутри холдинга; пример консолидации при продаже амортизируемого актива. Внутрифирменные операции по финансированию.

  Консолидация отчёта о движении денежных средств: пример консолидации при приобретении контрольного интереса; интегрированный пример подготовки отчёта о движении денежных средств.

Расписание занятий:

9:30 Регистрация участников

10:00 – Начало занятий

11:30-11:45 Перерыв на кофе

13:15-14:00 Перерыв на обед

15:30-15:45 Перерыв

17:15 – Окончание занятий

По окончании мероприятия слушателям выдается именной сертификат, удостоверяющий участие в семинаре.